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所在平台: Udemy |
课程主页: https://www.udemy.com/course/las-claves-de-la-ley-antifraude/
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本课程“反欺诈法案的关键”旨在深入解析西班牙2021年新《通用税务法》（LGT）第29条j款中关于会计、开票和管理流程的软件系统要求。课程将重点探讨这些系统必须保证的特性，包括记录的完整性、保存、可访问性、可读性、可追溯性和不可篡改性，确保所有操作都有完整的记录而不会被随意修改。 课程将详细介绍LGT第201条bis款规定的相关处罚措施。这些措施涉及制造、生产、销售和持有不符合法规要求的IT系统的行为。具体来说，课程会分析如果系统允许创建不同的会计记录、隐藏交易、记录不实交易、篡改已记录交易，或未能满足保证记录完整性、可读性和可追溯性的技术规范，以及未获得强制性认证或篡改已认证系统等情况，将会面临的税务处罚。 对于制造和销售不合规系统的行为，将处以每财政年度100,000欧元的固定罚款，每销售一种不合规的系统或程序。而对于未获得强制性认证的，则每销售一个未认证的系统或程序处以1,000欧元的罚款。持有不合规或已篡改的已认证系统，也将面临每财政年度50,000欧元的固定罚款。本课程将帮助理解这些法规的重要性，以及遵守这些规定的必要性，以避免严厉的行政处罚。
Nueva Ley Antifraude 2021Nos solicita el artículo 29 de la LGT:j) La obligación, por parte de los productores, comercializadores y usuarios, de que los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión de quienes desarrollen actividades económicas, garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sin interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los sistemas mismos. Reglamentariamente se podrán establecer especificaciones técnicas que deban reunir dichos sistemas y programas, así como la obligación de que los mismos estén debidamente certificados y utilicen formatos estándar para su legibilidad.Sanciones según artículo 201 bis de la LGT:Artículo 201 bis. Infracción tributaria por fabricación, producción, comercialización y tenencia de sistemas informáticos que no cumplan las especificaciones exigidas por la normativa aplicable.1. Constituye infracción tributaria la fabricación, producción y comercialización de sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión por parte de las personas o entidades que desarrollen actividades económicas, cuando concurra cualquiera de las siguientes circunstancias:a) permitan llevar contabilidades distintas en los términos del artículo 200.1.d) de esta Ley;b) permitan no reflejar, total o parcialmente, la anotación de transacciones realizadas;c) permitan registrar transacciones distintas a las anotaciones realizadas;d) permitan alterar transacciones ya registradas incumpliendo la normativa aplicable;e) no cumplan con las especificaciones técnicas que garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, así como su legibilidad por parte de los órganos competentes de la Administración Tributaria, en los términos del artículo 29.2.j) de esta Ley;f) no se certifiquen, estando obligado a ello por disposición reglamentaria, los sistemas fabricados, producidos o comercializados.2. Constituye infracción tributaria la tenencia de los sistemas o programas informáticos o electrónicos que no se ajusten a lo establecido en el artículo 29.2.j) de esta Ley, cuando los mismos no estén debidamente certificados teniendo que estarlo por disposición reglamentaria o cuando se hayan alterado o modificado los dispositivos certificados.Las infracciones previstas en este artículo serán graves.La infracción señalada en el apartado 1 anterior se sancionará con multa pecuniaria fija de 150.000 euros, por cada ejercicio económico en el que se hayan producido ventas y por cada tipo distinto de sistema o programa informático o electrónico que sea objeto de la infracción. No obstante, las infracciones de la letra f) del apartado 1 de este artículo se sancionarán con multa pecuniaria fija de 1.000 euros por cada sistema o programa comercializado en el que se produzca la falta del certificado.La infracción señalada en el apartado 2 anterior, se sancionará con multa pecuniaria fija de 50.000 euros por cada ejercicio, cuando se trate de la infracción por la tenencia de sistemas o programas informáticos o electrónicos que no estén debidamente certificados, teniendo que estarlo por disposición reglamentaria, o se hayan alterado o modificado los dispositivos certificados.Los fabricantes y comercializadores se arriesgan a una multa de 150.000 euros por cada ejercicio y programa vendido que no se ajuste a las especificaciones indicadas, salvo que se deba a la falta de certificación, multado con 1.000 euros por programa vendido.
